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『繰越損金の処理』（szk）

 法人の青色申告では初年度の損失を７年目まで繰り越す事ができるそうで、
 エクセルで試算しようと試してますが、下記例、２年目以降の「課税額」の出し方が
 分かりません。
       A         B          C          D          E          F          G

  1:          １年目      ２年目     ３年目     ４年目     ５年目     ６年目    
  2: 所得額   -1500万円  -800万円   +300万円   +800万円    +500万円
  3: 課税額      0円        0円        0円        0円       100万円

 内容：
 １年目 ＝ 所得がマイナスなので課税額は０円
 ２年目 ＝ 所得がマイナスなので課税額は０円
 ３年目 ＝ 所得はプラスだが初年度のマイナスが繰り越せるので課税額は０円（ここで 繰越せるマイナスの残金が-1100万円）
 ４年目 ＝ 所得はプラスだが初年度のマイナスが繰り越せるので課税額は０円（ここで繰越残金が-400万円）
 ５年目 ＝ 所得は500万円のプラスだが、繰越残金-400万円を差引き、課税額は100万円

分かり辛い質問で恐縮ですが、なにとぞお願い致します。

５年目で「課税額は１００万円」のところに、２年目の－８００万円が使えます。以下６年目も同様です。

SRBT

 SRBT様、ご返信有り難うございます。
 また、
 ３年目 ＝ 所得は ～ 省略 ～ ０円（ここで繰越せるマイナスの残金が-1100万円）  は、
 ３年目 ＝ 所得は ～ 省略 ～ ０円（ここで繰越せるマイナスの残金が「-1200万円」）
の間違いでした。

 すみません、C3～F3の「課税額」を求める計算式をご教示頂ければと思います。
 夕べから考えていますが、解決に至りません。

 繰越損失を管理する「作業用スペース」を5～11行目に設ける案です。

 (1) B3セル =IF(B2<0,0,B2)

 (2) C3セル =IF(C2<0,0,MAX(0,C2-SUM(B5:B11)))
 　　右へフィルコピー

 (3) B5セル =IF(B2<0,-B2,0)　　　　　　　　　　
 　　右へフィルコピー

 (4) C6セル =MIN(N(B5),MAX(0,SUM(B5:B$11)-C$2))
 　　右へ、下へフィルコピー

  行  __A___ __B___ __C___ __D___ _ E __ _ F __ __G___ __H___ __I___ __J___ ___K____ 
   1         １年目 ２年目 ３年目 ４年目 ５年目 ６年目 ７年目 ８年目 ９年目 １０年目 
   2  所得額 -1,500   -800    300    800    500    400    450    350    250      150 
   3  課税額      0      0      0      0      0      0    150    350    250      150 
   4                                                                                 
   5       1  1,500    800      0      0      0      0      0      0      0        0 
   6       2         1,500    800      0      0      0      0      0      0        0 
   7       3             0  1,200    800      0      0      0      0      0        0 
   8       4             0      0    400    700      0      0      0      0        0 
   9       5             0      0      0      0    300      0      0      0        0 
  10       6             0      0      0      0      0      0      0      0        0 
  11       7             0      0      0      0      0      0      0      0        0

  （半平太）

 半平太様

 ご返信遅くなりましたが、有り難うございます。
 なるほど、繰越損失用の作業用のセルを用いて、そちらの額を参照しながら答えを導くのですね。
 私も教えて頂いた式をじっくり参照して理解しようと思います。
 望んでいた事が出来そうです、本当に有り難うございました。

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